Optimalizácia nie je o krátení daní, ale o múdrom využívaní zákona. Pozrite sa na nezdaniteľné časti a bonusy, ktoré vám môžu ušetriť tisíce.
Daňová optimalizácia v roku 2026 nevyžaduje hľadanie medzier v zákone. Stačí, ak dôsledne uplatníte práva, ktoré vám legislatíva dáva. Ak udržiavate v účtovníctve poriadok, štát vám umožňuje využiť špecifické nástroje na zníženie základu dane. Vybrali sme pre vás tri oblasti, ktoré pri splnení zákonných podmienok fungujú stopercentne a bezpečne.
1. Ako legálne presunúť výdavky do minulosti
Mnohí podnikatelia platia dane skôr, než v skutočnosti musia, pretože nevyužívajú princíp vecnej súvislosti nákladov. Zákon o dani z príjmov (§ 20) vám však dovoľuje zahrnúť do nákladov roka 2025 aj výdavky, ktoré reálne zaplatíte až v roku 2026. Týmto spôsobom legálne znížite zisk v aktuálnom roku a získate viac hotovosti na prevádzku.
Rezerva na nevyčerpanú dovolenku: Ak si vaši zamestnanci prenášajú dni voľna do ďalšieho roka, mzdové náklady na túto dovolenku (vrátane odvodov firmy) tvoria váš tohtoročný náklad. Stačí, ak si na základe interného predpisu vyčíslite presný počet nevyčerpaných dní a mzdovú sadzbu k 31. decembru.
Rezerva na účtovnú závierku a daňové priznanie: Hoci faktúru za spracovanie daní a uzavretie roka dostanete od účtovnej firmy až v marci, táto práca vecne pokrýva rok 2025. Zákon vám umožňuje vytvoriť si na tento predpokladaný výdavok rezervu, čím legálne znížite daňový základ práve v končiacom období.
Jednoduchý príklad úspory: Predstavte si, že vašich 5 zamestnancov si prenáša dovolenku v hodnote 2 500 € a za spracovanie závierky zaplatíte 1 000 €. Základ dane si tak znížite o 3 500 €. Výsledok: V marci zaplatíte na daniach o 735 € menej (pri 21 % sadzbe). Tieto peniaze ostanú na vašom firemnom účte.
2. Elektromobilita: Zrýchlená cesta k úsporám
v odpisovej skupine 0
Investícia do firemného vozidla patrí medzi najčastejšie spôsoby znižovania daňového základu. V roku 2026 však legislatíva výrazne zvýhodňuje elektromobily (BEV/PHEV). Zákon ich radí do špeciálnej odpisovej skupiny 0, čo znamená, že celú hodnotu auta odpíšete už za 2 roky.
Pre porovnanie – bežné naftové či benzínové auto odpisujete štyri roky. Pri elektromobile teda dostanete do nákladov rovnakú sumu za polovičný čas. To vám umožní vykázať vyššie náklady v čase, keď potrebujete vykompenzovať vyššie zisky
Pozor na limit vstupnej ceny: Nezabúdajte na takzvaný „test na luxus“. Hranica pre daňovú uznateľnosť odpisov je nastavená na 48 000 €. Ak kúpite prémiový model nad túto sumu, plné odpisy si uplatníte len vtedy, ak vaša firma vykazuje dostatočný základ dane. Ak je váš zisk nízky, zákon neuzná časť odpisov pripadajúcu na sumu nad limitom.
3. Rekreačné poukazy: Najlacnejší benefit pre celú rodinu
Rekreačné poukazy (§ 152a Zákonníka práce) predstavujú jeden z najefektívnejších spôsobov, ako odmeniť zamestnancov. Od roku 2025 prichádza prelomová novinka: prenositeľnosť na rodiča. Zamestnanec môže príspevok od zamestnávateľa posunúť svojim rodičom, čím benefit získa obrovskú pridanú hodnotu aj pre mladšie tímy, ktoré samy necestujú po Slovensku.
Dôležitým faktom je, že tento nástroj je prístupný pre každého. Hoci je príspevok povinný len pre firmy nad 49 zamestnancov, menšie s.r.o. a živnostníci ho môžu poskytovať dobrovoľne.
Prečo sa to oplatí: Príspevok zamestnávateľa (55 % nákladov na pobyt, maximálne 275 € ročne) je pre firmu plne uznateľným daňovým nákladom. Najväčším benefitom je však oslobodenie od odvodov. Z tejto sumy neplatí sociálne ani zdravotné odvody firma, ani zamestnanec. Oproti klasickému zvýšeniu mzdy tak ušetríte desiatky percent na vedľajších nákladoch práce.
Zdroje a legislatíva:
Rezervy a účtovná závierka: Ministerstvo financií SR – Metodické usmernenie k závierke
Elektromobily a odpisy: Finančná správa SR – Odpisovanie majetku, KROS – Limitovaná vstupná cena automobilov
Rekreačné poukazy: Slov-lex – Zákonník práce § 152a, Finančná správa SR – Príspevky na rekreáciu
Chceli by ste prediskutovať uvedené možnosti optimalizácie? Alebo sa spoločne pozrieť na nastavenie iných nezdaniteľných položiek? Skontrolujeme vaše nastavenia a nájdeme bezpečné cesty k úsporám.